Hur räknar jag ut min kostnadsbas på en aktieinvestering 83 av personer tyckte att detta svar var användbart Kostnadsbasen för en investering är det ursprungliga värdet av en tillgång justerad för lageruppdelningar, utdelningar och kapitalfördelningar. Det används för att beräkna realisationsvinsten eller förlusten på en investering för skattemässiga ändamål. På den mest grundläggande nivån är kostnadsbasen för en investering bara det totala belopp som investerats i företaget plus eventuella provisioner som är inblandade i inköpet. Detta kan antingen beskrivas med avseende på investeringens dollarbelopp eller det effektiva per aktiekurs som du betalat för investeringen. Beräkningen av kostnadsbasen kan emellertid vara komplicerad, på grund av de många förändringar som kommer att uppstå på de finansiella marknaderna, som splittringar och övertaganden. För enkelhets skull kommer vi inte att inkludera provisioner i följande exempel, men detta kan göras helt enkelt genom att lägga provisionbeloppet till investeringsbeloppet (10 000 100 i provisionerna 10 100 kostnadsbas). Tänk dig att du investerade 10 000 i ABC Inc. som gav dig 1.000 aktier i företaget. Kostnadsbasen för investeringen är 10 000, men det uttrycks oftare i form av per aktiebas. så för denna investering skulle det vara 10 (10.0001.000). Efter ett år har gått, värdet av investeringen har ökat till 15 per aktie, och du väljer att sälja. I det här fallet måste du veta din kostnadsbas för att beräkna det skattebelopp för vilket du är ansvarig. Din investering har ökat till 15 000 från 10 000, så du möter kapitalvinstskatt på 5.000 (15 - 10 x 1.000 aktier). (För vidare läsning, se En långsiktig inriktning medför skrämmande kapitalvinstskatt och skatttips för den enskilda investeraren.) Om företaget splittrar sina aktier påverkar detta din kostnadsbas per aktie. Kom ihåg dock att medan en splittring ändrar ett antal investerares antal utestående aktier, är det en kosmetisk förändring som varken påverkar det faktiska värdet av den ursprungliga investeringen eller den nuvarande investeringen. Fortsätt med ovanstående exempel, tänk på att bolaget emitterade en split i 2: 1 där en gammal aktie får dig två nya aktier. Du kan beräkna dig kostnad per aktie på två sätt: För det första kan du ta det ursprungliga investeringsbeloppet (10 000) och dela det med det nya antalet aktier du har (2 000 aktier) för att komma fram till den nya kostnaden per aktie (5 10,0002,000). Det andra sättet är att ta din tidigare kostnadsbas per aktie (10) och dela den med splitfaktorn (2: 1). Så i det här fallet skulle du dela 10 med 2 för att komma till 5. (För mer insikt, kolla in Förstå Stock Splits.) Men om företagets aktiekurs har fallit till 5 och du vill investera ytterligare 10 000 (2 000 aktier) till det här rabatterade priset, kommer detta att förändra den totala kostnaden för din investering i det företaget. Det finns flera problem som uppstår när många investeringar har gjorts. Internal Revenue Service (IRS) säger att om du kan identifiera de aktier som har sålts, kan deras kostnadsbas användas. Om du till exempel säljer de ursprungliga 1.000 aktierna är din kostnadsbas 10. Det här är inte alltid lätt att göra, så om du inte kan göra denna identifiering, säger IRS att du måste använda en första in, först ut (FIFO) metod . Om du skulle sälja 1 500 aktier skulle de första 1 000 aktierna därför baseras på den ursprungliga eller äldsta kostnadsbasen på 10, följt av 500 aktier till en kostnad av 5. Detta skulle lämna dig med 1 500 aktier till en kostnadsbas av 5 att säljas vid en annan tidpunkt. I händelse av att aktierna gavs till dig som present, är din kostnadsbas basen för den ursprungliga innehavaren, eller den person som gav dig presenten. Om aktierna handlas till ett lägre pris än när aktierna var begåvade, är den lägre kursen kostnadsbasen. Om aktierna erhölls till dig som arv, är kostnaden för aktierna för arvtagaren det aktuella marknadspriset för aktierna på dagen för den ursprungliga ägarens dödsfall. Det finns så många olika situationer som påverkar din kostnadsbasis och på grund av dess betydelse när det gäller skatter, om du befinner dig i en situation där din sanna kostnadsgrund är oklart, vänligen kontakta en finansiell rådgivare. revisor eller skattejurist. För mer om hur du använder kostnadsbasen, kolla in Använda Tax Lot: Ett sätt att minimera skatter. Var detta svar till hjälp 71 av personer tyckte att detta svar var användbart Det bästa sättet att ta reda på är att granska ditt uttalande från värdepappersföretaget. Från och med skatteåret 2011 var värdepappersföretag skyldiga att rapportera den justerade basen och om någon vinst eller förlust på en försäljning klassificeras som kort eller lång sikt från försäljningen av värdepapperstillverkning på Form 1099-B. Detta krav har definitivt gjort everyonersquos ekonomiska liv lite enklare. Det är dock fortfarande ditt ansvar att verifiera de rapporterade uppgifterna, såsom det ursprungliga inköpspriset, inköpsdatumet, försäljningspriset, försäljningsdatumet osv. Uppgifterna ensamma kommer att avgöra om du kvalificerar dig för stödmottagarnas långsiktiga eller kortfristiga vinster. Bäst Var detta svar användbart 50 av personer hittade det här svaret användbart Om du ärvde beståndet är det i allmänhet kostnadsbasen som är börskursen på aktien multiplicerad med antalet aktier på det datum innehavaren dog. Om du köpt aktien inom de senaste åren ska du kunna hitta kostnadsbasen genom att få tillgång till ditt konto hos ditt mäklarfirma. Om du inte kan hitta den online kan du ringa. Om du köpte beståndet för många år sedan och företaget slog samman eller varelageret delades kan det vara en tidskrävande forskningsövning. Du kan ofta hitta historiska aktiekurser på nätet men du vann inte den fullständiga bilden. Var detta svar användbart 43 av personer tyckte att det här svaret var användbart Beräkning av kostnadsbasen är enkel förstärkare rakt framåt. Itrsquos mycket viktigt att veta för att du som investerare är ansvarig för IRS. Kostnadsbasen är vad du betalade för beståndet kommissionen. Ett snabbt exempel är att du köper 100 xyz aktier 100 och betalar mäklaren en 20 provisioner. Din grund skulle vara 10 020. Andra faktorer som ska beaktas vid beräkningen av kostnadsbasen är lageruppdelningar, utdelningar är speciella situationer som en gåva eller arv. Om du behöver ytterligare hjälp rekommenderar jag att du checkar ut wwwbasis. Netbasisrsquo-databasen över värdepappersinformation går tillbaka till 1925 och redovisar automatiskt alla splittringar, sammanslagning av ampere-spin-offs. Var detta svar användbart 0 av personer tyckte att det här svaret var användbart Du bör leta efter ditt ursprungliga köpbelopp plus eventuella efterföljande tillägg. Det totala kassaflödet kommer att vara din kostnadsbas. Var detta svar till hjälp Investopedia tillhandahåller inte skatte-, investerings - eller finansiella tjänster. Informationen som finns tillgänglig via Investopedias Advisor Insights-tjänst tillhandahålls av tredje part och endast för informationsändamål på grundval av användarnas enda risk. Informationen är inte avsedd att vara och bör inte tolkas som rådgivning eller användas för investeringsändamål. Investopedia ger inga garantier om informationens precision, kvalitet eller fullständighet och Investopedia ansvarar inte för eller ansvarar för eventuella fel, utelämnanden, felaktigheter i informationen eller för användarnas beroende av informationen. Användaren är ensam ansvarig för att verifiera informationen som lämplig för användarens personliga användning, inklusive utan begränsning, att söka råd från en kvalificerad proffs när det gäller specifika ekonomiska frågor som en användare kan ha. Även om Investopedia kan redigera frågor som tillhandahålls av användarna för grammatik, interpunktion, profanitet och frågestundslängd är Investopedia inte inblandad i frågorna och svaren mellan rådgivare och användare, stöder inte någon särskild finansiell rådgivare som tillhandahåller svar via tjänsten och är inte ansvarig för eventuella krav från någon rådgivare. Investopedia godkänns inte av eller är anslutet till FINRA eller någon annan finansiell tillsynsmyndighet, byrå eller förening. Kostnadsbasen ÅTERBAKA Kostnadsbasen Att använda rätt kostnadsbas, även kallad skattebasen, är viktig, särskilt om du återinvesterar utdelningar och kapital vinster fördelningar istället för att ta vinsten i kontanter. Återinvestering av utdelningar ökar skattebasen för din investering, som du måste redovisa för att redovisa en lägre realisationsvinst och därför betala mindre skatt. Om du inte använder den högre skattesatsen kan du sluta betala skatt två gånger på de återinvesterade utdelningarna. Till exempel, om 100 aktier i ett aktiebolag köptes för 1 000 i fjol, med det första året av utdelningar som uppgick till 100 och andra årets utdelningar till 200, vilka alla återinvesterades, anser gällande skattelag att dessa återinvesterade vinster är inkomst. För skatteberäkningsändamål registreras den justerade kostnadsbasen när aktien säljs på 1 300 i stället för det ursprungliga köpeskillingen på 1 000. Om försäljningspriset är 1 500 skulle således den skattepliktiga vinsten endast vara 200 (1 500 - 1 300) i stället för 500 (1 500 - 1 000). Om kostnadsbasen är felaktigt registrerad som 1000, leder det till en högre skatteskuld än normalt. Kostnadsbas och framtider När det gäller terminer är kostnadsbasen skillnaden mellan ett lokalt spotpris och det därmed sammanhängande terminspriset. Till exempel, om ett speciellt majs futures kontrakt råkar vara handel på 3,50, medan dagens marknadspris på råvaran idag är 3,10, det finns en 40-procentig kostnadsbas. Om det motsatta var sant, med framtida kontraktshandel på 3.10 och spotpriset var 3,50, skulle kostnadsbasen vara negativ 40 cent, eftersom en kostnadsbas kan vara positiv eller negativ beroende på priserna. Det lokala spotpriset representerar det rådande priset för den underliggande tillgången, medan det pris som anges i ett terminsavtal avser en kurs som skulle ges på en angiven punkt i framtiden. Futures priser varierar från kontrakt till kontrakt beroende på månaden när de är inställda att upphöra. Liksom med annan investeringsmekanism fluktuerar spotpriset beroende på nuvarande lokala marknadsförhållanden. När leveransdatumet närmar sig, stannar priset på terminer och spotpriset närmare varandra. Små företagsself-anställda ämnen Kostnadsunderlag Rapportering Vanliga frågor Kostnadsunderlag Vanliga frågor om formulär 1040 filers 1. Om jag sålde, bytte eller på annat sätt avyttrade en kapital tillgång, vad gör Jag behöver fil med min avkastning i år. När du säljer, byter ut eller på annat sätt avyttrar en kapital tillgång (mest egendom du äger och använder för personliga ändamål, nöje eller investering är en kapital tillgång, inklusive ditt hus, möbler, bil, aktier och obligationer) rapporterar du det på formulär 1040, schema D. Det finns dock ändringar i rapporteringskraven för avkastning som lämnats in från och med 2011 års skatteår. Många transaktioner som tidigare skulle ha rapporterats i Schema D eller D-1 måste rapporteras på Form 8949 om de inträffade 2011 eller senare. I allmänhet fyller du i formulär 8949 innan du slutför schema D. Från och med 2011-transaktioner är Schema D-1 inte längre i bruk Form 8949 ersätter den. Du kan behöva flera formulär 8949 om du har flera transaktioner att rapportera. IRS har skapat en sida för information om Form 8949 och Schema D på irs. govform8949. 2. Vad kan jag förvänta mig att få från min mäklare som skiljer sig från tidigare år Du kommer fortfarande få ett formulär 1099-B men vi lade till nya lådor som börjar med skatteåret 2011. Viktiga ändringar i formuläret är: Från och med skatteåret 2011, Mäklare måste rapportera den justerade basen och huruvida vinst eller förlust på en försäljning klassificeras som kort - eller långsiktig från försäljningen av säkerställda värdepapper på Form 1099-B. Täckta värdepapper är i allmänhet aktier i företagsaktier som förvärvats efter 2010. Aktier av aktier i fonder och aktier som förvärvats i samband med en återinvesteringsplan för utdelning är vanligtvis inte täckta om de inte förvärvats efter 2011. Vissa andra typer av värdepapper (t. ex. skuldinstrument och optioner) är täckt om förvärvat efter 2013. Se vanliga frågor om skuldsätt nedan. 3. Vilken blankett ersätter schema D-1 för skatteåret 2011 och senare Från och med skatteåret 2011 ersätter formulär 8949 Schema D-1. Uppgifter om enskilda transaktioner avseende kortfristiga och långsiktiga dispositioner redovisas på Form 8949 och antecknas sedan i schema D. Vi har information om Form 8949 och Schema D på irs. govform8949. Kostnadsbasen Vanliga frågor om skuldinstrument Introduktion Om du säljer ett skuldinstrument måste din mäklare normalt anmäla det intäkter du får från försäljningen till dig och IRS. Om skuldinstrumentet är täckt, måste din mäklare också rapportera den justerade grunden för skuldinstrumentet (och om någon vinst eller förlust är kortfristig, långsiktig eller vanlig) till dig och IRS. Men under vissa omständigheter kan du behöva använda en justerad grund som skiljer sig från den som rapporterats till dig för att rapportera rätt mängd vinst eller förlust på din avkastning. För mer information, se Publikation 550, Investeringsinkomster och - kostnader. Publikation 1212, Guide till originalemissionskort (OID) - instrument. Anvisningarna för Form 8949, Försäljning och Övriga Utsläpp av Kapital Tillgångar, och relevant Schema D, Kapitalvinster och Förluster. Följande vanliga frågor och svar relateras till rapporteringen av den justerade grunden för ett skuldinstrument som är täckt säkerhet. Ofta ställda frågor 1. Vilka skuldinstrument betraktas som skyddade värdepapper som börjar i 2014 I allmänhet är ett skuldinstrument som förvärvats den 1 januari 2014 eller en täckt säkerhet om skuldinstrumentet ger ett fast avkastning och ett fast löptid. Det finns emellertid vissa typer av skuldinstrument med ett fast avkastning och ett fast löptid som beskrivs i QampA 2, vilka inte är täckta värdepapper, såvida de inte förvärvas den 1 januari 2016. Det finns också vissa typer av skuldinstrument , som beskrivs i QampA 3, vilka arent täckta värdepapper. Se Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (2) för de specifika kraven för att bestämma om ett skuldinstrument är en säker säkerhet som börjar 2014. 2. Vilka skuldinstrument anses vara täckta värdepapper som börjar 2016 Förutom ett skuldinstrument som beskrivs i QampA 3, Följande skuldinstrument som förvärvats den 1 januari 2016 eller senare är täckta värdepapper (se Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (3) för de specifika kraven för att bestämma om ett skuldinstrument är en säker säkerhet som börjar 2016): A skuldinstrument som ger mer än en räntesats (till exempel ett skuldinstrument med fördröjda räntor) Ett konvertibelt skuldinstrument (det vill säga en som tillåter innehavaren att konvertera den till aktieinnehavarens lager) En avvecklad obligation eller kupong Ett skuldinstrument som kräver betalning av antingen ränta eller huvudstol i en annan valuta än US-dollar Ett skuldinstrument som ger innehavaren rätt till en skattekredit (eller krediter) Ett skuldinstrument som ger en inbetalningsfunktion En skuld instrument som emitterats av en icke-amerikanska emittent Ett skuldinstrument som emitterats som del av en investeringsenhet (till exempel ett skuldinstrument som är utfärdat med option, säkerhet eller annan egendom) Ett skuldinstrument som bevisas av ett fysiskt intyg om inte sådant intyg hålls ( vare sig direkt eller genom en förvaltare, agent eller dotterbolag) av en värdepappersinstitut eller av en clearingorganisation som beskrivs i Treas. Reg. 1.1471-1 (b) (21) Ett låneinstrument med obetalt betalning Ett låneinstrument med rörlig ränta Ett inflationsindexerat skuldinstrument (till exempel en statsobligationsskyddad säkerhet) Alla andra skuldinstrument som inte beskrivs ovan 3. Vilka typer av Skuldinstrument Arent-täckta värdepapper Föreskrifterna utesluter för närvarande följande värdepapper från definitionen av säkerställd säkerhet: a) ett skuldinstrument som beskrivs i IRC 1272 (a) (6) (i allmänhet vissa skuldinstrument där huvudmannen är föremål för acceleration, såsom värdepapper med säkerhetskrediter), b) ett kortfristigt skuldinstrument (det vill säga ett skuldinstrument med en fast löptid datum inte längre än ett år från utfärdandedatumet) och c) ett skuldinstrument vars villkor är rimligt tillgängliga för mäklaren inom 90 dagar från det att skuldinstrumentet förvärvades av kunden och skuldinstrumentet är antingen utfärdad av en icke-amerikansk emittent eller en skattebefriad skyldighet som utfärdats före den 1 januari 2014. En mäklare är därför inte skyldig att rapportera justerad grund för dessa typer av värdepapper. Dessutom är en mäklare inte skyldig att rapportera justerad grund för ett skuldinstrument som inte är föremål för bruttoavkastning som rapporteras under Treas. Reg. 1,6045-1 (till exempel en amerikansk sparobligation). 4. Vilka skuldspecifika poster kan påverka den justerade grunden för ett skuldinstrument I allmänhet justeras basen för ett skuldinstrument med följande skuldspecifika poster: Originalt emissionsrabatt (OID) som ingår i intäkter på ett skattepliktigt skuldinstrument ökar din grund i skuldinstrumentet. Eventuella förvärvspremier på skuldinstrumentet minskar den mängd OID du inkluderar i inkomst. Mängden OID som uppkommer på ett skattefritt instrument med skuldfrihet ökar din grund i skuldinstrumentet. Eventuellt förvärvspremie på skuldinstrumentet minskar i allmänhet det belopp OID som uppkommer på skuldinstrumentet. Marknadsrabatt som ingår i nuvarande inkomst ökar din grund i skuldinstrumentet. Obligationspremie minskar din grund i ett skuldinstrument eftersom det avskrivs. OID är en intresseform som i allmänhet inte betalas kontant idag. OID uppkommer under skuldinstrumentets löptid baserat på ett konstant avkastning. För ett skattepliktigt skuldinstrument, för den period du har ett skuldinstrument, ingår du OID i din inkomst när det uppkommer, oavsett om du får några betalningar på skuldinstrumentet. Ett skuldinstrument har i allmänhet OID när instrumentet utfärdas till ett pris som är lägre än det angivna inlösenpriset vid förfallodagen. I allmänhet är det angivna inlösenpriset på förfallodagen det angivna huvudbeloppet av skuldinstrumentet plus eventuellt angivet ränta som inte betalas minst årligen över instrumentets löptid. Skattebestämmelserna räknar ränta som betalas till fast eller rörlig ränta minst en gång årligen under ett skuldinstruments kvalificerade räntor. En nollkupongobligation är ett exempel på ett skuldinstrument med OID. För mer information om OID, se I. R.C. 1272 och 1273 och de underliggande förordningarna se även Pub. 550 och Pub. 1212. En mäklare måste generellt anmäla OID inklusive i inkomst av dig för ett kalenderår på Form 1099-OID. 6. Vad är förvärvspremie För ett skuldinstrument med OID är förvärvsbidrag det överskott av (a) din justerade bas i skuldinstrumentet omedelbart efter förvärvet av det över (b) skuldinstrumentets justerade emissionskurs vid förvärvstillfället . Det justerade emissionskursen för ett skuldinstrument är emittentpriset på instrumentet plus det tidigare upptagna lånet, minus eventuell betalning som tidigare gjordes på instrumentet annat än betalning av kvalificerat räntor. Som noterats i QampA 4 minskar förvärvspremien på ett skattepliktigt skuldinstrument mängden OID, annars ingår i din inkomst varje år. För mer information om förvärvsbidrag, se Pub. 550 och Pub. 1212. För ett skattepliktigt skuldinstrument som är täckt säkerhet måste en mäklare generellt anmäla eventuella förvärvspremier för året på Form 1099-OID. Istället för att rapportera ett bruttobelopp för både OID och förvärvspremie kan en mäklare rapportera ett nettobelopp OID som återspeglar avkastningen på OID inklusive årets resultat med det belopp av förvärvsbidrag som kan tilldelas OID. I det här fallet rapporterar mäklaren inte förvärvsbidraget som en separat post på Form 1099-OID. 7. Vad är marknadsrabatt I allmänhet är marknadsrabatt det överskott av (a) ett skuldinstrument som anges inlösenpris vid förfall över (b) din grund i skuldinstrumentet direkt efter att du förvärvat det. Om ett skuldinstrument också har OID är marknadsrabatt det överskott av (a) skuldinstrumentets justerade emissionskurs per den dag du förvärvar den, över (b) din grund i skuldinstrumentet direkt efter att du förvärvat det. Även om det uppstår till följd av ett köp med rabatt, är marknadsrabatt en form av intresse som ingår i beskattningsbar inkomst. Fastän kvalificerat uppgivet räntor som erhållits och OID upplupna på ett skattebefriat låneinstrument är skattefria och inte inkluderade i inkomst är marknadsrabatt på ett skattebefriat skuldinstrument inte skattefria räntor och är därför inkluderat i skattepliktig inkomst. 8. När är marknadsrabatt inkluderat i intäkterna Om du inte har gjort ett val för att inkludera marknadsrabatt i inkomst då det uppkommer, måste du betala vinst när du säljer ett skuldinstrument med marknadsrabatt som ränteintäkter, upp till beloppet av upplupna marknadsrabatt. Dessutom måste du behandla eventuell delbetalning på ett skuldinstrument med marknadsrabatt som ränteintäkter, upp till beloppet av upplupen marknadsrabatt. I allmänhet uppkommer marknadsrabatt över ett skuldinstruments löptid på råtteligt sätt eller, om du väljer, med konstant avkastning. För mer information om marknadsrabatt, se Pub. 550 och Pub. 1212. 9. Vad är obligationspremie I allmänhet är obligationspremie det belopp med vilket din grund i ett skuldinstrument direkt efter att du förvärvat det är mer än summan av alla skulder som betalas på skuldinstrumentet efter att du förvärvat det (andra än betalningar av kvalificerat intresse). För mer information om obligationspremie, se Pub. 550 och Pub.1212. För en täckt säkerhet måste en mäklare generellt rapportera alla amorterade obligationspremier för året på Form 1099-INT. I stället för att rapportera ett bruttobelopp för både räntor och avskrivna premier kan en mäklare redovisa ett nettobelopp av räntor som återspeglar avräkningen av de angivna räntebetalningarna med det belopp av avskrivna premier som kan hänföras till betalningarna. I det här fallet rapporterar inte mäklaren det amorterade obligationspremien som en separat post på Form 1099-INT. 10. Vad är avskrivning av obligationspremie och hur påverkar den din grund i ett skuldinstrument För ett skattepliktigt skuldinstrument kan du välja att avskriva obligationspremie över skuldinstrumentets löptid (ett avsnitt 171 val). Avskrivningen av obligationspremie innebär i allmänhet att varje år, under skuldinstrumentets löptid, tillämpas en del av premien för att minska beloppet av det angivna räntan inklusive i din inkomst. Om du väljer att avskriva obligationspremie måste du minska din grund i skuldinstrumentet med avskrivningar för året. Om du inte gör valet för att avskriva obligationspremie, får du inte sänka din grund i skuldinstrumentet, och du genererar generellt en kapitalförlust på skuldinstrumentets disposition eller löptid. För ett skattebefriat skuldinstrument kan du inte välja att avskriva obligationspremie. Istället, under I. R.C. 171, måste du avskriva obligationspremien över skuldinstrumentets löptid. Avskrivningen av obligationspremie på ett skattebefriat skuldinstrument innebär i allmänhet att varje år under skuldinstrumentets löptid tillämpas en del av premien för att minska det skattefria skattebeloppet som kan redovisas under det året (till exempel, på formulär 1040, rad 8b). Du måste också minska din grund i skuldinstrumentet genom avskrivningar för året. I allmänhet skrivs obligationspremie över ett skuldinstruments löptid baserat på ett konstant avkastning. För mer information om amortering av obligationspremie, se Pub. 550 och Pub. 1212. 11. Vilka antaganden måste en mäklare använda för att anmäla förvärvspremie, marknadsrabatt och obligationspremie För förvärvspremie på ett skattepliktigt skuldinstrument, om du inte har meddelat din mäklare omedelbart du har valt för att bestämma hur mycket förvärvspremie som tas in konto varje år baserat på ett konstant avkastning (valet 1.1272-3) eller om du har återkallat ditt 1.1272-3 val måste din mäklare anmäla förvärvsbidrag till dig varje år baserat på den råtningsbara metoden som beskrivs i IRC 1272 (a) (7). Se Treas. Reg. 1.1272-3 för mer information om hur man gör eller återkallar ett 1.1272-3 val. För ett skuldinstrument som förvärvas den 1 januari 2015 måste emellertid din mäklare anmäla förvärvspremie till dig varje år baserat på den råtningsbara metoden, även om du har gjort valet 1.1272-3 För marknadsrabatt, om du inte har anmält dig i tid din mäklare som du har valt att uppnå marknadsrabatt baserat på ett konstant avkastning (avsnitt 1276 (b) val) måste din mäklare generellt rapportera upplupen marknadsrabatt till dig baserat på en råtningsbar metod som beskrivs i IRC 1276 (b) (1). En gång gjort kan ett avsnitt 1276 (b) val inte återkallas. För ett skuldinstrument som förvärvats den 1 januari 2015 eller senare, om du inte har meddelat din mäklare omedelbart att du inte vill att din mäklare ska ta hänsyn till avsnittet 1276 (b) val för att rapportera upplupen marknadsrabatt till dig, är din mäklare måste rapportera upplupen marknadsrabatt till dig baserat på ett konstant avkastning. I de flesta fall resulterar användningen av en metod med konstant avkastning för att beräkna upplupen marknadsrabatt ett mer skattebetalningsgunstigt resultat än användningen av den standardberättigade metoden. Dessutom, för marknadsrabatt, om du inte har meddelat din mäklare omedelbart att du har inkluderat marknadsrabatt i inkomst när det uppkommer (avsnitt 1278 (b) val) måste din mäklare anmäla upplupen marknadsrabatt vid en skuldsättning instrument med marknadsrabatt eller med delvis huvudbetalning på skuldinstrument med marknadsrabatt. Se Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, för mer information om hur man gör avsnitt 1276 (b) eller avsnitt 1278 (b) val och avsnitt 30.01 av Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, för mer information om hur man återkallar ett avsnitt 1278 (b) val. För obligationspremie, om du inte har meddelat din mäklare omedelbart att du inte har valt att avskriva obligationspremie på ett skattepliktigt skuldinstrument (avsnitt 171-valet), måste din mäklare anmäla dig till beloppet av amorterad obligationspremie för året. För ett skattebefriat skuldinstrument måste din mäklare anmäla dig till beloppet av amorterad obligationspremie för året. Se Treas. Reg. 1.171-5 för mer information om hur man gör eller återkallar ett avsnitt 171 val för ett skattepliktigt skuldinstrument. Se även avsnitt 5.01 av Rev. Proc. 2016-29 om hur man återkallar ett avsnitt 171 val till ett skattepliktigt skuldinstrument. 12. Om jag ger min mäklare tidliga skriftliga instruktioner för att ändra ett eller flera av valen, kommer de att meddela IRS så att ändringen också kommer att gälla för min skattedeklaration Medför min anmälan till mäklaren att jag har gjort eller återkallat valet med IRS Din mäklare är inte skyldig att meddela IRS när du instruerar mäklaren att ändra antagandet om ett val angående hur information ska rapporteras till dig. Att göra eller ändra ett val med din mäklare betyder inte att du har gjort ett giltigt val eller återkallat ett val med IRS. Du måste fortfarande slutföra alla procedurer som krävs för att göra eller återkalla ett val, vilket inte är detsamma för varje val. Se svaret på QampA 11 för relevant vägledning om hur man gör eller återkallar ett visst val. 13. Vad är tidsfristen för att jag ska ge min mäklare mitt val av skuldinstrument Du måste informera din mäklare skriftligen (inklusive skrivning i elektronisk form, t. ex. ett mail) senast den 31 december i det år du vill ha din mäklare för att börja tillämpa eller upphöra med valet. 14. Om min mäklare rapporterar min grund för ett skuldinstrument behöver jag göra ytterligare justeringar till min kostnadsbas på min blankett 8949 för mina skuldinstrument. Du måste korrekt tillämpa Internal Revenue Code och Inkomstskatteföreskrifter när du fyller i din skatteåterbäring. I vissa fall kan den grundläggande information som rapporteras till dig av din mäklare behöva justeras. Till exempel, eftersom information på grundval av täckt säkerhet ges på konto på konto, kan du få information från din mäklare som endast återspeglar den information som den här mäklaren känner till och som inte återspeglar information från andra mäklare. Ett exempel på denna situation uppstår om du säljer ett skuldinstrument med förlust i ditt konto hos Broker A och återköper ett skuldinstrument med samma CUSIP-nummer inom 30 dagar i ditt konto hos Broker B. I det här exemplet reglerar tvättförsäljningen i IRC 1091 gäller transaktionerna. Men eftersom transaktionerna inträffade i olika konton, har Broker A inte informationen för att korrekt rapportera tvättförsäljningen till dig. Det är dock ditt ansvar att göra lämpliga justeringar av den information som rapporterats för en försäljning på din blankett 8949 och till dina basposter för skuldinstrumentet som innehas av Broker B. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17-Jan-2017 Relaterade ämnen
No comments:
Post a Comment